天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司财务管理制度
第一章总则
第一条为加强天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司(以下简称公司)财务
管理工作，规范公司财务工作，健全财务监督管理体系，防范公司财务风险，保护股
东合法权益，根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)、《中华人
民共和国会计法》（以下简称《会计法》）、《企业会计准则》、《天津桂发祥
十八街麻花食品股份有限公司章程》(以下简称《公司章程》)及其他相关法律
第二条本制度适用于公司、控股子公司以及纳入合并会计报表范围内的其他主体
第三条公司财务行为和财务管理工作一定要遵守国家相关法律和法规，并接受公司
第二章财务管理体制及机构设置
第四条公司股东大会、董事会依据《公司章程》规定的职责权限，负责审议批
准或实施财务管理与会计核算工作中的有关重大事项。公司监事会依据《公司法》
第五条公司财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，财务管理体系中各层
级、各岗位必须严格执行岗位责任制，坚守职业道德，按照相应的职责和权限履
（一）公司首席财务官为公司主管会计工作负责人，负责和组织公司各项财务管理
（二）公司设财务部，财务部在首席财务官的领导下开展工作，协助公司财务总监
完成财务工作职责。具体负责会计核算、预算管理、资金管理、财务分析等事项。
第六条公司财务部应按照财务岗位工作职责进行分工，明确各岗位的具体分工及职
责范围，执行内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则，关键岗位轮岗原
则等，确保各项经济活动相互制衡、相互协调。会计工作岗位可以一人一岗、一
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人多岗或者一岗多人，但一定要符合内部牵制的要求，会计专员不可以从事现金收付
和票据结算工作。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、银行存款余额调节表
第七条财务会计专员应拥有非常良好的道德品行，以及与所任岗位相称的专业知识
和工作经验,依法从事财务工作。有违反财经法规等不良记录的人员，原则上不
第八条财务会计专员须依照国家有关法律法规和公司财务制度规定的程序、要
求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。未经
第九条财务会计人员应当熟悉公司生产经营和财务管理情况，严格执行公司会
第十条财务会计人员应对所获得的公司财务信息保守秘密。除法定义务和获得
第十一条财务会计人员因工作转岗、调动或离职，须履行工作交接程序。移交
交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、印鉴、实物及未了事项等。
办理交接手续时，须有监交人进行监交。公司一般财会人员的交接，由财务经理
第三章财务管理基础工作
第十二条财务部应根据国家相关法律法规、准则的规定和本单位的实际情况建
立和健全财务管理制度，加强财务会计基础工作的规范化管理，全面提高财务会
第十三条公司及子公司应按照《企业会计准则》，结合公司实际需要设置会计
（二）相关性原则：会计科目应当为提供有关各方所需要的会计信息服务，满足
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第十四条会计科目分为一级科目、二级明细科目、三级明细科目和四级明细科
目，对于明细项目较多的会计科目，应合理设置和运用明细科目，以便于归类核
第十五条业务发生变化时，会计科目也应随之作相应调整，以及时全面地反映
经济活动，会计科目的变更由会计机构负责人提出申请，经主管会计工作负责人
（三）根据公司会计核算业务需要，设计会计凭据传递程序，保证传递过程中的
（一）公司按照国家统一的会计制度和会计业务需要独立设置账簿，独立核算盈
亏。不具备独立法人资格但符合会计主体认定条件的单位，也可以独立设账核算。
第十八条做好会计核算基础工作，取得完善的原始记录，健全财务核算资料，
必须建立对供应、生产、存储、销售各环节的管理制度，确保各种原始记录的及
第十九条公司必须定期和不定期对各种财产物资进行盘点清查，至少每季度对
存货进行一次清查盘点，年终对所有财产物资进行一次全面清查盘点，及时对所
有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废按照审批权限，上报后处理，确保账、卡、物
第二十条原始凭证的基本要求，公司发生每一项经济业务，都必须取得或填制
合法的原始凭证，取得或者填制的原始凭证不得涂改、挖补，内容必须真实、完
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第二十一条会计凭证的基本要求，公司财务人员必须根据审核无误的原始凭证，
在公司财务软件填制记账凭证。对性质相同而又不需要逐笔记账的原始凭证，可
以汇总编制原始凭证汇总表，根据经过审核的原始凭证汇总表，编制记账凭证。
第二十二条会计报表的基本要求，按照《企业会计准则》和有关法律、法规规
定的格式和要求，定期编制财务报告，公司对外提供的会计报表应依次编定页数，
加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称、地址、报表所属年
度等，并经公司会计机构负责人、主管会计工作负责人和法定代表人签名和盖章。
第四章会计核算基本原则
第二十三条公司进行会计核算和编制财务报表必须符合《会计法》和《企业会
（一）会计年度采用公历年制，即每年1月1日起至12月31日止为一个会计
（二）记账本位币为人民币。外币业务按业务发生时的市场汇率折合为人民币记
账，期末外币账户余额按期末市场汇率进行调整，所产生的汇兑差异属于资本性
（四）会计核算应当以公司实际发生的交易或事项为依据选择会计要素，如实反
（七）会计核算以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应
当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于
当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
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（八）会计核算遵循实质重于形式原则，应当按照交易或事项的经济实质进行会
（九）会计核算应当按照公司规定的会计处理方法进行，且前后各项应当保持一
（十）会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内各项收
（十一）公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。各项财产如果发生减
值，应当按照相关规定计提相应的减值准备。除法律、法规和会计制度另有规定
（十二）会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益
（十三）公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或
（十四）公司的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易
或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等影响
较大，并进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须
按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披
露。次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用
第五章会计政策和会计估计
第二十五条公司统一执行国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会
第二十六条会计政策是根据《企业会计准则—基本准则》的相关规定，制定在
会计确认、计量、报告中所采取的原则、基础和处理方法；会计估计是对结果不
（一）公司采用的会计政策，在每一会计期间和前后各期应当保持一致，不得随
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意变更。子公司应执行与公司统一的会计政策及会计估计，对同一经济事项在会
B、根据业务事项的实际变动情况自主变更会计政策，且该会计政策变更能够提
（三）会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的，应当采用追溯调整
法进行处理，将会计政策变更累积影响数，调整列报前期最早期初留存收益，其
他相关项目的期初余额和列报前期披露的其他比较数据也应当一并调整，确定该
（四）确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，应当从可追溯调整的
最早期间期初开始应用变更后的会计政策。在当期期初确定会计政策变更对以前
C、无法进行追溯调整的，说明该事实和原因以及开始应用变更后的会计政策的
（六）公司根据法律、行政法规或国家统一的会计制度的要求变更会计政策的，
应由财务部作出变更申请，经财务总监审核，提交总经理办公会审议决定。会计
（七）公司自主变更会计政策应当经董事会审议通过，会计政策变更的影响金额
A、会计政策变更对最近一个会计年度经审计的净利润的影响比例超过50%的；
B、会计政策变更对最近一期经审计的所有者权益的影响比例超过50%的。
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（一）企业赖以进行估计的基础发生了变化，或者由于取得新信息、积累更多经
验以及后来的发展变化，可能需要对会计估计进行修订。会计估计变更的依据应
（二）会计估计变更应当采用未来适用法，会计估计变更仅影响变更当期的，其
影响数应当在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数
（三）企业难以区分会计政策变更和会计估计变更的，应当将其作为会计估计变
（四）会计估计变更应由财务部作出变更申请，经财务总监审核后，在变更生效
当期的定期报告披露前报董事会批准，达到以下标准的之一的，应当在董事会审
A、会计估计变更对最近一个会计年度经审计的净利润的影响比例超过50%的；
B、会计估计变更对最近一期经审计的所有者权益的影响比例超过50%的。
（一）前期差错，是指由于没有运用或错误运用以下两种信息，而对前期财务报
（二）前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞
（三）企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，确定前期差错累积影响数
（五）当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司审计部应收集、汇总相关
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资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。审计部形成
书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正
对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标。会计师事务所对更正后
的财务报表进行全面审计或对相关更正事项进行专项鉴证，之后提交董事会、监
事会审议。公司董事会对该提案做出专门决议，独立董事和监事会出具相关意见。
第六章财务预算管理
第二十九条公司实行预算管理制度，通过财务预算的编制、审批和执行，严格
控制各公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现。财务预算
第三十条财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。公司须按照统一的
内容、格式、时间节点等要求编制和上报财务预算。公司成立预算编制管理机构，
协调组织各业务部门和子公司的预算编制工作，按时完成公司下年度财务预算的
第三十一条财务预算的编制应本着实事求是的原则，从公司的实际情况出发，
做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求，又符合公司的实际情况，切实可
第三十二条财务预算经有权决策机构批准后执行，公司应分解各项预算指标至
第三十三条预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发、
销售进度变化等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的，履行决策程序
第七章资金管理
第三十四条公司资金实行集中管理，统一调控、分级管理。公司可以通过银行
贷款、发行股票、债券及其他合规合法的方式募集投资和经营所需的资金，严格
控制资金成本和财务风险，并按规定的权限履行审批程序。公司应配备合格人员
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第三十五条公司应严格执行国家发布的《现金管理暂行条例》。各项资金的支
付必须严格按规定权限和程序审批。公司须加强对现金的管理和监督，在规定的
第三十六条所有资金必须纳入法定会计账册核算，不得坐收坐支，严禁账外循
环和违规设立“小金库”。保证资金安全和正常周转，提高资金使用效率。按月
编制银行余额调节表和盘点现金表，保证账实相符，出现账实不符情况必须及时
第三十七条公司及子公司之间不得自行拆借资金或变相拆借资金。公司应加强
内部往来借款管理，及时清理回收资金，减少资金占用。公司及子公司未经有权
机构批准，不得从事高风险的投资或投机活动，包括任何形式的委托理财（含购
买银行理财产品等）、炒作股票、投资金融衍生品等各种活动。公司及子公司涉
及投资相关事项应严格执行《天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司对外投资
决策制度》《天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司风险投资管理制度》等相
第三十八条公司严格执行中国人民银行发布的《人民银行结算账户管理制度》，
严禁出租、出借和转让银行账户。公司的所有银行账户必须由财务部统一管理，
其他部门不得以任何名义开立银行账户。财务部定期对银行账户进行清理，对于
第三十九条财务部应指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，
并由财务经理审核。出纳人员不得获取银行对账单、编制银行存款余额调节表。
第四十条公司及子公司加强银行预留印鉴管理，实行印鉴使用登记管理，财务
专用章、法人印鉴建立登记台账。网银支付严格执行不相容岗位分离原则，采用
第八章资产管理
第四十一条公司应规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资
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第四十二条各项资产根据公司及子公司规定由各相应部门进行统一分类管理，
其会计价值由公司财务部核算，财务部应对资产的管理履行会计监督职责。在资
第四十三条公司购买、出售重大资产按照资产购置和处置相关规定执行。
（一）公司及子公司物资采购应由归口部门统一管理，并及时办理验收、入库手
续。对于验收单、入库单、购货发票和购货合同内容不一致，或者单据不全、账
实不符、质量不符合要求的财产物资，财务部门不得办理付款手续。存货出库应
（二）公司及子公司应加强存货台账管理，定期盘点，并及时对盘点结果审批后
（一）公司及子公司股权投资的决策权限，依照《公司章程》《股东大会议事规
则》《董事会议事规则》《深圳证券交易所股票上市规则》等的相关规定进行。
（二）公司及子公司股权投资的立项、可行性研究、审批、实施、后期以及退出
管理等应按照《天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司对外投资决策制度》执
（三）公司及子公司以非货币性资产对外投资时，必须聘请具备证券资格的中介
（一）公司及子公司固定资产申购、采购、维修、清查与盘点、报废与处置等应
（二）固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持
有待售非流动资产时停止计提折旧。固定资产折旧方法采用年限平均法，在不考
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（一）公司及子公司应建立在建工程台账，根据工程进度按合同约定支付工程款，
（二）在建工程达到预定可使用状态后，应根据其用途将在建工程结转固定资产。
（三）工程项目已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按暂估价值结
（四）工程项目完成验收后，公司及子公司应及时开展工程项目竣工决算工作。
（一）无形资产包括商标权、软件使用权、专利权、非专利技术、土地使用权等。
（二）除财务部门设置明细账进行核算，按期摊销等日常财务管理外，公司及子
公司内部各有关部门要进行归口责任管理，如土地使用权归口行政部门管理。各
（一）公司在每年年度终了时，在完成核对对账、全面盘点的基础上，对资产进
行减值测试，对存在减值迹象资产的可变现净值进行测试，并与其账面价值相比
（二）公司及子公司对于已发生的资产减值损失，应组织清理调查，取得合法证
（三）公司及子公司资产减值损失的核销按照审议权限履行相关审批流程。财务
第九章收入成本费用管理
第五十条公司各项收入均要有合法的依据、凭证，并全部纳入法定会计账册核
第五十一条公司要建立收入日常管理机制，合同执行部门要有专人管理合同，
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第五十二条公司应按《企业会计准则》等相关要求，结合公司实际，建立完善
的成本控制管理体系，明确允许列支费用的项目、标准、归集分配方法、审批权
第五十三条财务人员应根据经审批的成本费用，执行相关管理实施办法和相关
第五十四条公司根据会计核算的需要，分设生产成本、制造费用、销售费用、
管理费用、研发费用、财务费用等科目对成本和费用进行归集和核算，研发费用
还应按研发项目进行明细核算。公司应加强对产品生产成本费用的控制，定期分
第十章财务报告
第五十五条财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，必须
按照国家统一《企业会计准则》和要求定期编制，按月、季、年及时对内对外报
送，财务报告包括财务报表、附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资
第五十六条财务部应结合实际情况编制月度、季度、年度财务分析报告。财务
（一）报告期内生产和经营情况、资产状况和经营成果的构成分析及变化因素、
（二）财务分析报告应运用财务分析的技术和方法，对经营成果、财务状况和重
（三）财务部应定期向经营管理层报告分析内容，提出风险预警和需改善状况，
第十一章投资、融资、担保管理
第五十七条公司的固定资产投资、股权投资、债权投资等事宜由相应对口部门
发起，按《公司章程》权限履行相应决策程序。公司通过收购、增资等方式进行
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股权投资，要对目标企业进行尽职调查，必要时聘请中介机构进行审计和评估，
以经审计评估后的价值作为定价的参考依据。公司的投资须符合国家法律法规的
规定和国家产业政策，符合公司的发展战略要求和现有条件，符合成本效益原则，
第五十八条经批准的投资项目，严格按照项目的可行性研究报告、投资实施方
案以及落实项目投资节点计划，加强项目开发管理，采取有效措施严格控制成本，
确保预期经济效益的按时实现。项目投资结束后，具体实施的公司，应对项目的
第五十九条公司融资应发挥整体优势，优化融资结构，降低融资成本，满足经
营需求，支撑战略规划，防范融资风险，确保资金链安全可控。严格按照融资申
请用途使用资金，不得将融入资金挪作他用。如需改变资金用途，须重新上报公
第六十条公司及子公司融资坚持“事前审批、事中控制、事后反馈”原则，实
行统一管理和单项审批制度。所有融资活动，无论是否需要公司提供担保，均须
第六十一条公司通过资本市场融资，应依照国家相关法律和法规，选择具备资质
第六十二条公司为他人提供担保应当遵循平等、自愿、公平、诚信、互利的原
则。任何单位和个人不得强令公司为他人提供担保，公司对强令其为他人提供担
保的行为有权拒绝。所有担保业务严格按照《天津桂发祥十八街麻花食品股份有
第六十三条公司对子公司担保实行统一管理，子公司原则上不得提供对外担保。
第六十四条公司提供担保的过程应遵循风险控制的原则，在对被担保对象风险
评估的同时，严格控制对被担保对象的担保责任限额。未经公司股东大会或者董
事会决议通过，董事、总经理及其他高级管理人员、公司的分支机构不得擅自代
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第六十五条公司应做好对被担保对象的财务情况及抵押/质押财产变化的跟踪
监察工作，定期或不定期对被担保企业进行考察；在被担保企业债务到期前1个
第十二章税务管理
第六十六条为规范公司的税务管理工作，降低税务风险，应对涉税工作及发票
第六十七条公司的纳税申报、税款缴纳等日常税务工作事项和税务登记、账簿
凭证管理、税务档案管理以及其他税务资料的准备和报备等涉税事项均应符合税
第六十八条公司应做好发票管理工作，加强对税收法律、法规、政策的宣传教
育工作，使有关人员及时掌握税收法律、法规、政策，熟悉各类税种、税率，依
第六十九条公司应准确填制纳税申报表，做到及时申报、纳税，并按要求向税
第七十条公司应不定期进行税务风险评估，税务风险评估可由公司相关工作经
第十三章档案管理
第七十一条会计档案的范围是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专
第七十二条公司会计凭证、账簿和会计报表，以及与会计工作有关的专业资料，
第七十三条公司其他部门或外单位人需要查阅、借用会计档案，须经相关权
限人员批准，办理查阅登记手续后，由会计档案管理员协同查阅。凡经批准查阅
第七十四条会计档案保管期满，按照档案管理办法相关规定进行销毁。
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第十四章附则
第七十五条本制度未尽事宜，按照有关法律，法规、规范性文件和《公司章程》
等有关规定执行。本制度规定与国家颁布的财经法规或《公司章程》相抵触时，
第七十六条本制度由公司财务部负责制定并解释，自董事会审议通过之日起生
证券之星估值分析提示桂发祥盈利能力平平，未来营收成长性较差。综合基本面各维度看，股价偏高。更多
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